При получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев необходимо декларировать доход.
Если даритель – физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом семьи и (или) близким родственником, то налогоплательщик должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. За 2025 год декларацию надо подать не позднее 30 апреля 2026 года.
В случае заключения договора дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, к которым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, то декларацию подавать не нужно.
При получении подарка от организации или ИП, декларация не представляется, поскольку дарители в данном случае часто выступают налоговыми агентами и обязаны удержать НДФЛ из выплачиваемого дохода.
Подарки общей стоимостью не более 4 000 руб. за календарный год НДФЛ не облагаются. При невозможности удержать налог они должны сообщить об этом в налоговый орган. В этом случае в направленном налогоплательщику налоговом уведомлении будет указана сумма налога для уплаты НДФЛ со стоимости подарка.
Налогоплательщик вправе не указывать в налоговой декларации, в частности, доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами. То есть если налогоплательщик подает декларацию исключительно с целью задекларировать полученный при дарении доход, то отражать в ней остальные доходы в истекшем налоговом периоде не нужно, если налоговый агент удержал из них НДФЛ.
Доходы, полученные при продаже подаренного имущества, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения.
